Quy định về kê khai, nộp thuế và xuất hóa đơn thuế sàn thương mại điện tử

Cùng với sự bùng nổ của thương mại điện tử hoạt động mua bán trực tuyến ngày càng phổ biến và đóng góp lớn vào nền kinh tế số. Tuy nhiên việc kê khai, nộp thuế và xuất hóa đơn điện tử trên sàn thương mại điện tử đã trở thành nghĩa vụ bắt buộc. Dưới đây là tổng hợp về quy định kê khai, nộp thuế và xuất hoá đơn thuế với sàn thương mại điện tử (TMĐT) tại Việt Nam.

Quy định về kê khai, nộp thuế và xuất hóa đơn thuế trên sàn thương mại điện tử

Nghĩa vụ kê khai và nộp thuế

Các sàn thương mại điện tử hiện nay như Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, Sendo hay các nền tảng nước ngoài như Amazon, Alibaba đều chịu sự quản lý chặt chẽ về thuế theo quy định mới của Nhà nước. Từ năm 2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán sẽ phải khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán là cá nhân, hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu trên nền tảng.

Thuế phải nộp bao gồm:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Tính theo tỷ lệ phần trăm doanh thu tùy loại hàng hóa, dịch vụ.
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho người bán là cá nhân có doanh thu từ hoạt động kinh doanh trên sàn.

Trường hợp sàn không nộp thay, người bán vẫn có trách nhiệm đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo kỳ khai báo tháng hoặc quý.

Xem thêm: Cách vận hành sàn thương mại điện tử chuyên nghiệp và hiệu quả

Cách thức kê khai và quản lý thuế

Hiện nay, cơ quan thuế đã triển khai hệ thống điện tử chuyên biệt giúp cá nhân, hộ kinh doanh và các sàn thương mại điện tử thực hiện kê khai và nộp thuế nhanh chóng, minh bạch.

Người bán cần lưu ý các bước quan trọng sau:

• Đăng ký mã số thuế đúng quy định: Mỗi cá nhân hoặc tổ chức hoạt động TMĐT đều được cấp mã số thuế riêng, giúp quản lý chính xác nguồn thu nhập.

• Theo dõi doanh thu và thuế đã khấu trừ: Cập nhật thường xuyên để đảm bảo việc kê khai trung thực và đúng hạn.

• Cập nhật thông tin kịp thời: Khi có thay đổi về địa chỉ kinh doanh, tài khoản ngân hàng hoặc hình thức hoạt động, cần báo ngay với cơ quan thuế để tránh sai sót.

Việc áp dụng hệ thống kê khai điện tử không chỉ giúp người bán tiết kiệm thời gian mà còn hỗ trợ cơ quan quản lý theo dõi doanh thu, giảm thất thu thuế và đảm bảo công bằng giữa các cá nhân, doanh nghiệp trong môi trường TMĐT.

Quy định về xuất hóa đơn điện tử

Trong hoạt động thương mại điện tử, việc xuất hóa đơn điện tử là yêu cầu bắt buộc để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật về thuế. Tùy vào thỏa thuận giữa người bán và sàn TMĐT, việc lập hóa đơn có thể thực hiện theo hai hình thức chính:

• Sàn TMĐT xuất hóa đơn thay người bán:
  Khi người bán ủy quyền, sàn TMĐT có thể thay mặt người bán lập, ký số và gửi hóa đơn điện tử cho khách hàng. Cách này giúp đơn giản hóa quy trình, đặc biệt với các cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ.

• Người bán tự xuất hóa đơn:
  Nếu không có ủy quyền cho sàn, người bán phải tự lập và gửi hóa đơn điện tử cho người mua theo đúng quy định hiện hành của Bộ Tài chính.

Dù áp dụng hình thức nào mọi hóa đơn điện tử đều phải được lập đúng thời điểm phát sinh giao dịch, có đầy đủ thông tin bắt buộc gồm tên người bán, người mua, mã số thuế, chi tiết hàng hóa/dịch vụ, giá trị thanh toán và mã xác thực của cơ quan thuế.

Chính sách thuế trong thương mại điện tử

Khi sàn TMĐT có chức năng thanh toán

Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, kể từ ngày 01/07/2025, các sàn thương mại điện tử (TMĐT) có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế Giá trị gia tăng (GTGT) và Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho từng giao dịch phát sinh từ hộ kinh doanh hoặc cá nhân bán hàng trên sàn.
(Nguồn: Thư Viện Pháp Luật)

Thuế GTGT:

• Hàng hóa 1%;
• Dịch vụ 5%;
• Vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa 3%.

Thuế TNCN đối với cá nhân cư trú:

• Hàng hóa 0,5%;
• Dịch vụ 2%;
• Vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa 1,5%

Thuế TNCN đối với cá nhân không cư trú:

• Hàng hóa 1%;
• Dịch vụ 5%;
• Vận tải hoặc dịch vụ gắn với hàng hóa 2%.

Việc khấu trừ được thực hiện ngay tại thời điểm giao dịch thành công khi người mua hoàn tất thanh toán qua hệ thống của sàn TMĐT.

Khi sàn TMĐT không có chức năng thanh toán

Đối với các sàn thương mại điện tử không hỗ trợ chức năng thanh toán trực tuyến, trách nhiệm kê khai và nộp thuế sẽ thuộc về cá nhân hoặc hộ kinh doanh.

Theo quy định, hộ và cá nhân bán hàng trên những nền tảng này phải:

• Tự kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo đúng quy định hiện hành;
• Chủ động ghi chép doanh thu, chi phí và lưu giữ chứng từ, hóa đơn để phục vụ việc kê khai và kiểm tra khi cần thiết.

Xem thêm: Hướng dẫn bán hàng trên sàn thương mại điện tử

Lưu ý quan trọng khi kê khai và nộp thuế trên sàn thương mại điện tử

• Người bán nên lưu lại toàn bộ hóa đơn, biên nhận thanh toán, sao kê và các chứng từ liên quan đến giao dịch trên sàn TMĐT;
• Cần xác định chính xác hoạt động của mình là bán hàng hóa hay cung cấp dịch vụ vì mỗi loại hình sẽ có tỷ lệ thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khác nhau;
• Các hộ kinh doanh hoặc cá nhân bán hàng online vẫn phải đăng ký mã số thuế và kê khai thuế đầy đủ,đúng quy định;
• Kiểm tra chức năng thanh toán của sàn nếu sàn chỉ làm trung gian đăng tin hoặc kết nối giao dịch, thì người bán phải tự chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế.

Trang thông tin tiepthithegioi.vn đã cập nhật đến bạn quy định về kê khai, nộp thuế và xuất hóa đơn thuế sàn thương mại điện tử. Việc siết chặt quy định về kê khai và nộp thuế trên sàn thương mại điện tử không chỉ giúp tăng tính minh bạch mà còn tạo môi trường cạnh tranh công bằng giữa các cá nhân và doanh nghiệp. Việc tự khai, tự nộp thuế giúp đảm bảo tính minh bạch, đồng thời thể hiện trách nhiệm của người kinh doanh trong môi trường TMĐT góp phần xây dựng hệ sinh thái thương mại điện tử lành mạnh và tuân thủ pháp luật.